Les frais de déplacement d’un auto-entrepreneur ne se déduisent pas : en micro-entreprise, aucune charge réelle n’est retranchée du chiffre d’affaires, trajets en voiture compris. L’abattement forfaitaire est censé couvrir l’ensemble des frais professionnels. Pour récupérer le coût de ses kilomètres, la seule voie consiste à les intégrer au prix ou à les refacturer au client.
Pourquoi le régime micro ne permet pas de déduire ses trajets
Le micro-entrepreneur est imposé sur son chiffre d’affaires, diminué d’un abattement qui dépend de son activité. Selon service-public.fr, cet abattement est de 71 % pour la vente de marchandises, de 50 % pour les prestations de services commerciales et de 34 % pour les activités libérales (BNC), avec un minimum de 305 €.
Concrètement, un artisan en prestations de services qui facture 40 000 € est imposé sur 20 000 €, qu’il ait roulé 2 000 ou 20 000 kilomètres. Le forfait remplace les frais réels : déclarer en plus ses dépenses de carburant ou de péage reviendrait à les déduire deux fois.
Ce que coûte vraiment un déplacement en voiture
Même sans droit à déduction, chiffrer un trajet reste utile pour fixer ses tarifs. Un déplacement avec son véhicule personnel coûte du carburant, de l’usure (pneus, freins, entretien), parfois des péages et du stationnement. Le barème kilométrique publié chaque année par l’administration fiscale sert de point de repère pour convertir ces coûts en euros par kilomètre.
Avant de choisir son mode de déplacement, il vaut la peine de comparer les options présentées dans le guide sur le choix d’un moyen de transport professionnel : selon la distance et la fréquence, la voiture n’est pas toujours la solution la moins chère.
Refacturer les frais au client sur la facture
La méthode la plus courante consiste à faire apparaître une ligne distincte sur le devis, puis sur la facture : indemnité kilométrique, forfait de déplacement ou péage. Le client doit avoir accepté ces frais avant la prestation, ce qui évite toute contestation au moment du paiement.
La somme refacturée entre dans le chiffre d’affaires. Elle est donc soumise aux cotisations sociales et à l’impôt comme le reste des recettes, ce qui réduit le gain réel de l’opération. Pour les trajets autoroutiers, un badge de télépéage pour les trajets pro facilite le suivi des montants à reporter sur la facture.
Débours : le cas particulier qui sort du chiffre d’affaires
Un débours est une dépense engagée au nom et pour le compte du client, que l’entrepreneur lui refacture à l’euro près. Un billet de train réservé au nom du client en est un exemple. Le justificatif doit être établi à son nom, et un mandat préalable est nécessaire.
Les kilomètres parcourus avec sa propre voiture ne sont jamais des débours : la dépense est engagée au nom de l’entrepreneur, pas du client. Ils relèvent donc de la refacturation ordinaire, intégrée au chiffre d’affaires.
TVA et franchise en base : ce qui change sur la facture
Tant que le chiffre d’affaires reste sous les seuils de la franchise en base de TVA, la facture est émise hors taxe et porte la mention « TVA non applicable – article 293 B du CGI ». D’après service-public.fr, ces seuils sont en 2026 de 85 000 € pour le commerce et de 37 500 € pour les services, avec des tolérances à 93 500 € et 41 250 € dans l’année en cours.
Au-delà, ou si l’entrepreneur opte pour la TVA (option valable deux années civiles), la facture mentionne la taxe. Les frais de déplacement refacturés suivent alors en principe le taux de la prestation principale, et non un taux à part.
Quand le régime réel devient plus intéressant
Le calcul est simple à poser : si les frais réels annuels, déplacements compris, dépassent durablement l’abattement forfaitaire, le régime réel peut coûter moins cher en impôt. Les seuils du micro sont de 203 100 € pour la vente et de 83 600 € pour les services et les professions libérales, au-delà desquels la sortie du régime devient obligatoire.
Passer au réel suppose une comptabilité complète, mais ouvre la déduction des frais de véhicule. Le cas d’une voiture en leasing mérite un examen à part, car l’entretien et les réparations n’y sont pas toujours à la charge du locataire : la page sur les frais d’entretien d’un véhicule en leasing détaille qui paie quoi.
Justificatifs et usage du véhicule personnel
Même au forfait, mieux vaut garder la trace de chaque trajet facturé : un relevé de dates, de lieux et de kilomètres, les tickets de péage, les factures de carburant et le devis accepté par le client. Ces pièces justifient chaque ligne de déplacement en cas de contrôle ou de litige.
Reste le véhicule lui-même. Rouler pour ses clients n’est pas un usage privé : il faut vérifier la garantie usage professionnel de l’assurance auto, faute de quoi un sinistre pourrait être mal couvert.
Le micro-entrepreneur ne déduit donc rien de ses trajets, mais il peut les répercuter sur ses clients. Une ligne de facture claire, acceptée à l’avance, règle la question dans la grande majorité des cas.
